この記事の結論
フリーランス専業になったら、青色申告への切替は最優先でやるべきこと。65万円の特別控除は、年間の税金を10万〜20万円近く減らせる。届出1枚で得られるリターンとしては破格。
この記事は、Lv.2（独立期）の一人社長に向けて書いています。
白色申告と青色申告の違い
| 項目 | 白色申告 | 青色申告（65万円控除） |
|---|---|---|
| 帳簿 | 簡易簿記 | 複式簿記 |
| 控除額 | なし | 最大65万円 |
| 届出 | 不要 | 必要（期限あり） |
| 赤字の繰越 | 不可 | 3年間繰越可能 |
届出の出し方
「所得税の青色申告承認申請書」を税務署に提出する。
提出期限
- 新規開業の場合：開業日から2ヶ月以内
- 白色から切替の場合：その年の3月15日まで（翌年分から適用）
期限を過ぎると、その年は白色のまま。来年からの適用になる。
書き方のポイント
申請書自体は1枚もの。国税庁のサイトからダウンロードできる。記入は10分で終わる。
「簿記方式」は複式簿記を選ぶ。これが65万円控除の条件。「備付帳簿名」は、会計ソフトを使うなら全部チェックでいい。
65万円控除の条件
65万円控除を受けるには、複式簿記に加えて以下のいずれかが必要：
- e-Taxで確定申告する（マイナンバーカード必要）
- 電子帳簿保存をする
どちらも満たさない場合は55万円控除になる。e-Taxが手軽なので、マイナンバーカードを持っていない人は早めに作っておく。
独立期の一人社長へ
この段階ではまだ税理士は必要ない。会計ソフトの有料プランは年1万〜2万円。それで65万円控除が使えるなら、投資対効果は圧倒的。
自分でやってみて、年商が上がってきたら税理士を検討すればいい。その順番を間違えないこと。